按照洛宁县审计委员会办公室、洛宁县审计局2020年年度审计工作计划安排，派出审计组对城关镇党委书记黄中超同志、（原）镇长曲治国同志、城郊乡（原）党委书记杜朝辉同志、马店镇(原)党委书记张金强同志任、洛宁县督查局（原）局长杨志英同志、洛宁县教师进修学校（原）校长于元伟同志（以下以所在单位代替项目名称）进行了离任或任中经济责任审计，已出具审计报告、审计决定，并将审计结果按规定进行了公告，现将审计情况专项汇报如下：

　　一、基本情况

　　此次审计总金额59105万元，查出违法违规金额1185.33万元，管理不规范金额1341.46万元。提出审计建议20条，促进部门建章立制加强管理10项。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）违法违规问题

　　1.支出环节审核、审批把关不严307.97万元。

　　一是支出证据不足216.98万元，其中，城郊乡38.4万元、水利局47.19万元、城关镇16.52万元、教师进修校部114.87万元；

　　二是未按规定填制、取得原始凭证支出61.86万元，其中，水利局15.86万元、马店镇11.66万元、督察局34.34万元、教师进修校部114.87万元；

　　三是扩大支出范围、公务接待费列支不合规、违规使用现金支付、差旅费列支和审批不规范等29.13万元，如，马店镇扩大支出范围14.86万元、城郊乡公务接待费列支不合规8.45万元。

　　2.收入管理环节存在乱收费、不严格执行收支两条线的问题443.08万元。

　　一是水利局违规收费405.5万元，其中，违规收缴相关水资源费（税）345.5万元、违规收取无采砂许可证企业和个人采砂管理费60万元；

　　二是其他收入未纳入财政管理37.52万元，其中，水利局35万元、教师进修校部2.52万元。

　　3.工程项目管理不规范434.34万元。

　　一是项目工程程序不合规338.29万元，其中，城郊乡305.9万元、教师进修校部32.39万元；

　　二是施工合同、验收等环节存在漏洞96.05万元，其中城关镇58.12万元、教师进修校部37.93万元。

　　（二）管理不规范问题

　　1.往来账款长期挂账1009.09万元

　　县水利局截至2019年9月底，往来账长期挂账1009.09万元，其中，应收类长期挂账412.85万元、应付类挂账596.24万元。

　　2.会计基础工作不扎实260万元

　　一是各单位漏记固定资产97.43万元；二是督察局会计档案保存不完整，涉及调整凭证金额162.57万元。

　　3.预算执行不到位72.37万元

　　城关镇资金和项目进展不同步，当年申请资金未能及时拨付使用72.37万元。

　　（三）其他关注问题

　　财政收入任务实际未完成。扣除空转部分，按照县乡结算实际完成财政收入数计算，城关镇2018、2019年财政收入目标任务均未完成。

　　三、存在问题的原因分析

　　（一）从支出环节分析。一是单位财务支出内控制度不健全，或因执行不严而失控；二是财务人员素质不高，不具备应有的会计素质；三是单位领导重视不够、签批把关不严。

　　（二）从收入环节分析。一是法律意识不强，对财经法规认识不够；二是单位自收自支、差供人员多，全供人员少，经费不足，造成乱收费现象时有发生。

　　（三）从项目管理上分析。一是工程项目时间要求紧，是造成先施工后补手续的主要原因，导致大项目不招标、小项目完工后补合同；二是项目管理人员责任心不强，导致合同签订不规范、工程验收不严格。

　　四、审计建议

　　（一）强化财务人员培训工作，建立合格的财务人员队伍，切实提高会计业务水平，进一步完善并严格执行内控制度，加强会计审核、审批管理，以确保各项收支真实、合法、完整。

　　（二）加强对项目计划的规划管理，使资金和项目能够同步高效运行，避免资金等项目的现象发生。

　　（三）建立完善工程项目的责任追究制度，并严格认真执行。

　　2020年12月24日