2018年度县本级财政预算执行和其他财政收支 情况审计结果公告

时间:2019-12-13 16:17:17 来源:县审计局

2019年第22号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,洛宁县审计局自2019年4月1日至2019年6月20日对洛宁县财政局组织的县本级2018年度财政预算执行和其他收支情况进行了审计。

、审计实施情况

此次审计以促进推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,落实全面绩效管理,提升财政资源配置效率为目标,在客观评价2018年财政部门实施积极财政政策,推进供给侧结构性改革、促进经济社会持续健康发展成效的基础上,重点审计了财政预算安排的合法性,财政资金分配公正性、财政资金的效益性、财政转移支付的科学性、以及财政体制改革推进等内容,并对上一年度的审计整改情况进行了核实。审计中采取电子账套全面检查与原始单据重点抽查相结合的方式,审计了财政局预算股、国库股、非税收入管理局、社保股、国库支付中心、乡镇核算部等相关财政科室的相关会计凭证、账册及其他相关资料。审计实施过程中审计组对一些问题提出了整改意见,财政局及时进行了整改。

二、审计评价

2018年县财政部门在县委、县政府的正确领导下,认真落实积极的财政政策,持续深化财税体制改革,努力创新财政调控方式,加强预算和计划管理,较好地发挥了财政保障作用,提升了预算管理水平,预算执行情况总体较好。

——供给侧结构性改革进一步深化。取消了一批行政许可事项,精简投资项目审批事项,进一步清理规范行政事业性收费,降低了企业税费,减轻企业负担。全年科技支出4788万元,优化产业结构,推动科技创新。

——三大攻坚战取得明显成效。严格地方政府债务限额管理,化解了部分存量债务。全年统筹整合扶贫资金投入52475.18万元,止2018年底,全县脱贫13357户53210人,贫困发生率降至1.25%。2018年12月,顺利通过贫困县退出市级初审。2019年5月9日,省政府宣布洛宁县退出贫困序列,顺利实现脱贫摘帽。全年节能环保支出4231万元,保障了污染防治投入,促进了环境治理。

——社会民生进一步改善。2018年全县民生及相关支出27.4亿元,占一般公共预算支出85.15%,促进了教育、科学文化等事业发展,完善了县城公共设施建设,支持了农业和农村发展,持续有效提升了民生保障水平。

——财政保障能力持续增强。全年实现公共财政预算收入10.79亿元, 比上年增加12.6%全年公共财政预算支出32.18亿元,比上年增长6.9%,保障了经济发展需要。积极盘活财政存量资金,收回以前年度财政存量资金1.6亿元,充分发挥财政资金效益。

但审计也发现部分项目预算不细化、执行率较低、出借财政资金未及时清理结算等问题应加以纠正和规范。

三、本级预算执行情况

(一)一般公共预算执行情况

1.一般公共预算收入情况

2018年初县人大批准的公共财政预算收入105381万元,实际完成107879万元,为年度预算的102.4%,比上年95801万元增加12078万元,增长12.6%。

税收收入完成76065万元,占公共财政收入的70.5%,比上年同期59392万元增加16673万元,增幅为28.1%。非税收入完成31814万元,占公共财政总收入的29.5%,比上年同期36409万元

减少4595万元,减少12.6%。

2.上级补助收入情况

2018年上级补助收入198712万元,其中返还性收入2007万元,一般转移支付补助111574万元,专项转移支付补助85131万元。

3.一般公共预算支出情况

2018年县人大批准的年初公共财政预算支出215527万元,当年预算变动增加106916万元,最终预算调整数322443万元,决算支出321814万元,为预算调整数的99.8%。比去年同期实际支出301070万元,增加20744万元,增长6.89%。

4. 一般公共预算财政收支平衡情况

2018年收入总计346163万元,其中一般公共预算本级收入107879万元,上级补助收入198712万元,债券转贷收入30743万元,上年结余转入171万元,调入资金4355万元,调入预算稳定调节基金4303万元;

2018年支出总计345534万元,其中一般公共预算本级支出321814万元,上解上级支出12743万元,调出资金268万元,债务还本支出6773万元,补充预算稳定调节基金3936万元;

年末结余629万元,其中结转下年支出629万元。

5.一般公共预算支出科目调剂情况

1)2017年度一般预算支出功能分类一级科目间调剂支出46223万元,占当年公共财政预算支出的14.4%。

其中,调增的主要有:一般公共服务支出1012万元、国防支出10万元、公共安全支出706万元、科学技术2267万元、社会保障和就业支出458万元、城乡社区事务支出41706万元、商业服务业等支出56万元、援助其他地区支出8万元;

调减的主要有:教育4303万元、文化体育与传媒支出1214万元、医疗卫生与计划生育支出1412万元、节能环保支出1054万元、农林水事务支出4002万元、交通运输支出20400万元、资源勘探信息等支出3379万元、国土海洋气象等支出3064万元、住房保障支出548万元、粮油物质储备支出1379万元、其他支出4085万元、国债付息支出1383万元。

(二)政府性基金预算执行情况

1.政府性基金预算收入情况

2018年人大批复的基金预算收入13443万元,实际完成27397万元,为预算数的203.8%。

本年完成收入27397万元中:国有土地收益基金收入576万元,农业土地开发资金收入154万元,国有土地使用权出让收入26667万元。

本年基金超收13954万元,其中国有土地收益基金收入超收331万元,农业土地开发资金收入短收44万元,国有土地使用权出让收入超收13667万元。基金超收安排用于城乡社区支出。

2.政府性基金预算支出情况

2018年人大批复的基金预算支出14201万元,当年预算变动增加22461万元,最终预算调整数36662万元,决算支出33822万元,为预算调整数的92.3%。比去年同期实际支出23695万元,增加10127万元,增幅42.7%。

3.政府性基金预算收支平衡情况

2018年基金预算本级收入27397元,上级补助收入2683万元,上年结余转入76万元,调入资金268万元,债务(转贷)收入6600万元,基金收入总计37024万元;基金预算本级支出33822万元,调出资金355万元,上解上级支出7万元;年末基金结余2840万元,其中国有土地使用权出让相关结余2840万元。

(三)社会保险基金预算执行情况

1.社保基金预算收入执行情况

2018年社保基金预算实际收入完成92859万元,为预算数80273万元的115.68%。其中企业基本养老保险金11064万元,为预算数14318万元的77.27%;失业保险金346万元,为预算数284万元的121.83%;城镇职工基本医疗保险7734万元,为预算数6572万元的117.68%;工伤保险717万元,为预算数1009万元的71.06%;生育保险金274万元,为预算242万元的113.22%;新型农村合作医疗基金27125万元,为预算数27982万元的96.94%;城镇居民基本医疗2043万元,为预算数2031万元的100.59%;城乡居民基本养老11454万元,为预算数8525万元的134.36%;机关事业单位基本养老保险金28216万元,是预算数17540万元的160.87%;其他社会保险基金(职业年金)3886万元,为预算数1770万元的219.55%。

2.社保基金预算支出执行情况

2018年基金预算实际支出87465万元,为预算数69027万元的126.71%。其中企业基本养老保险金14437万元,为预算数14649万元的98.55%;失业保险金188万元,为预算数301万元的62.46%;城镇职工基本医疗保险3748万元,为预算数3911万元的95.83%;工伤保险1734万元,为预算数1102万元的157.35%;生育保险金731万元,为预算194万元的376.8%;新型农村合作医疗基金27149万元,为预算数23860万元的113.78%;城镇居民基本医疗2128万元,为预算数1208万元的176.16%;城乡居民基本养老7754万元,为预算数6262万元的123.83%;机关事业单位基本养老保险金26625万元,为预算数17540万元的151.8%,职业年金上解上级支出2971万元,无年初预算数。

四、存量资金收回再安排情况

2018年,账面反映存量资金期初余额243.17万元,当年收回存量资金16210.44万元,当年安排支出存量资金14958.96万元,存量资金年终结余1494.65万元。

五、财政银行账户管理情况

截止2018年底,财政共清零银行账户9个:其中2017年清零4个,预算股以工代赈专户中行户(0000257206995106),中央财政专项资金特设专户农行户(16123101040004515),国债资金专户建行户(41001594110050001336-0001),扶贫资金专户农行户(123101040002816),2018年清零5个,乡镇支付中心涉农资金财政专户(农行00000145885546652012),社保基金专户(工行1705028529064030028-000000004)和(工行1705028529064030028-000000009),城镇居民资金专户(工行1705028529064030028-000000006),城乡居保资金专户(工行1705028529064030028-000000008)。

财政新增账户3个:洛宁县国库支付中心(邮政银行941005010024866671),洛宁县非税收入管理局(中行261159135865),被征地农民养老保险金专户(子账户)(邮政银行10042536661001000110004)。

截止2018年底财政现有银行存款帐户31个(含子账户和定期存款账户),银行存款总额150763万元 。

六、县乡结算及乡镇财力结余情况

2018年各乡镇公共财政预算收入类总计61824.30万元,其中,本年公共财政预算收入23417.18万元,上级补助收入38407.12万元。各乡镇公共财政预算支出类总计63378.05万元,其中本年支出41456.56万元(其中预借体制结算资金支出3380万元),上解上级支出21921.49万元。年终财力净结余-1553.75万元,其中:财政结余乡镇7个3031.54万元,财政超支乡镇11个超支4564.29万元。截至2018年末,累计乡欠县款7780.46万元。

七、上一年度的审计整改情况

1.关于应缴未缴预算收入18730.18万元的问题,财政部门已于2018年缴入国库

2.账外出借财政资金4367万元,2018年度将未入账借款计入“暂付款”科目,收回出借资金731.82万元。

3.关于基本药物采购资金账册未设置各卫生院明细账户的问题,2018年财政部门会同县卫计委及定点药物采购机构核对了有关账目,设置了各卫生院明细账目。

4.关于政府债券资金闲置999.7万元的问题,2018年,财政部门已按进度将项目资金556万元拨付到施工单位。另明善国际学校征地项目土地补偿费443.7万元,因土地补偿问题,不能按期支出,已收回县财政统筹安排使用。

5.关于拖欠农民工工程款专项资金未按规定设置会计账簿、进行会计核算的问题,2018年,财政部门已设置专账对该项资金进行核算。

八、审计发现的主要问题及建议 

(一)违反预算管理方面

1.收回存量资安排的部分项目不细化,执行率

2018年收回部门预算存量资金、收回财政专户存量资金、收回国库集中支付存量资金、收回转移支付存量资金等存量资金安排支出项目93个,生效预算指标10603.33万元,已申请支付8005.83万元,其中预算执行率低于50%的项目18个,预算指标2981.95万元,已申请支付658.95万元,预算执行率较低。

2.本级预算追加占比较大、个别追加预算项目执行缓慢

一是追加预算占比较大。2018年本级预算追加安排的支出项目1184个,生效指标88502.74万元,已批复计划72656.96万元,已申请支付71808.69万元,已批复计划占一般公共预算支出决算数321814万元的22.58%;二是个别追加预算项目执行缓慢。 2018年本级预算追加安排的支出项目中117个项目预算执行率低于50%,其中生效指标16021.33万元,已批复计划1024.47万元,已申请支付206.76万元.

3.部分项目预算执行率较低

2018年年初预算安排的支出项目有406个项目预算执行率低于50%,其中生效指标25783.38万元,已批复计划1237.73万元,已申请支付356.68万元。

4.预算支出科目调剂频繁,涉及项目较多

2018本级财政支出决算的报表显示,一般公共预算支出类级预算项目21项,其中20项在“科目调剂”一栏中都有变动,占类级预算项目的95.2%。

2018年度一般预算支出功能分类一级科目间调剂支出46223万元,占当年公共财政预算支出的14.4%。

(二)违反决算管理方面

 2018年财政总决算一般公共预算支出明细科目账表不符34972万元

经核对2018年财政决算报表与总预算会计帐反映的一般公共预算支出明细科目,账表不符34972万元,其中:

决算报表比账面数大的科目主要有科学技术支出3698万元,社会保障和就业支出1481万元,医疗卫生与计划生育支出2615万元,节能环保支出432万元,城乡社区支出26746万元;

报表数比账面数小的科目有一般公共服务支出1021万元,教育支出3000万元,文化体育与传媒支出1893万元,农林水支出3595万元,交通运输支出16826万元,资源勘探信息等支出1498万元,国土海洋气象等支出1502万元,住房保障支出1257万元,粮油物资储备支出132万元,其他支出4085万元,债务付息支出163万元;

(三)违反支出预算执行规定的行为

应计未计社会保险基金决算支出3185万元

2018年社会保险基金收支决算报表反映新型农村合作医疗基金支出23964万元,新农合专户账面反映当年新型农村合作医疗基金支出27149万元,两者相差3185万元,原因为新农合家庭账户支出3185万元未计入当年决算累计支出。

对本级预算执行情况的建议:

1.预算编制方面:进一步细化预算,深入推进财税体制改革,优化财政支出结构,提高支出精准度和资金使用效益;

2.决算报表编制方面:要认真谨慎编制报表,确保决算数据的真实性、准确性和编报的完整性、及时性,如实反映财政收支执行情况和结果。

)财政其他收支中存在的问题

垫付及出借财政资金未及时清理结算6303.81万元

国库支付中心清算户帐套,截止2017年底累计将各主体单位银行存款出借给相关单位29笔,涉及资金8315.66万元,于2018年这些借款计入该账“暂付款”科目。截至2018年底出借款项余额6303.81万元挂账,总体减少2011.85万元。但当年仍新增借款767万元,其中,城投公司新增605万元,供热办新增借款52万元,新增集中供热项目借款100万元,水利局新增借款10万元。

九、其他需关注的事项

财政专户银行账户长期处于清零状态,建议及时清理

截止2018年底,财政共清零银行账户9个:其中2017年清零4个,预算股以工代赈专户中行户(0000257206995106),中央财政专项资金特设专户农行户(16123101040004515),国债资金专户建行户(41001594110050001336-0001),扶贫资金专户农行户(123101040002816),2018年清零5个,乡镇支付中心涉农资金财政专户(农行00000145885546652012),社保基金专户(工行1705028529064030028-000000004)和(工行1705028529064030028-000000009),城镇居民资金专户(工行1705028529064030028-000000006),城乡居保资金专户(工行1705028529064030028-000000008)。

十、专项资金审计调查情况

(一)减税降费政策落实审计情况

1.审计实施情况

按照《河南省审计厅关于印发2019年减税降费政策落实情况审计工作方案的通知》(豫审2019〕28号)要求,对洛宁县财政局、洛宁县城市建设投资有限公司及其子公司、景阳镇人民政府开展了降费政策落实情况审计调查,同时延伸了洛宁县社保中心、洛宁县环保局。结合本级审中发现的2018年以前已取消或停收但仍有入库的环境监测服务费、排污费进行了延伸审计调查,对涉及所有企业利益的五险降费政策落实情况进行了专项延伸审计。

2.延伸审计调查情况

经对洛宁县环保局排污费收费延伸调查,排污费于2018年1月1日停止收费,经对环保局2018年入库排污费10.74万元的票据审核,为2017年第四季度排污费,收费票据已进行登记封存。

3.审计发现的主要问题

浦发银行洛阳分行在向洛宁县城市建设投资集团有限公司发放贷款时附加“以贷转存”、“存贷挂钩”条件,要求洛宁县城市建设投资集团有限公司将贷款转为银行存款再质押发放贷款、造成银行虚增贷款、存款和洛宁县城市建设投资集团有限公司财务费用增加。截至2018年底,该公司在浦发银行洛阳分行贷款7.37亿,按照银行要求把贷款转为存款4.6亿,实际使用贷款资金2.77亿,因存贷利差造成该企业2018年度多付利息0.092亿元。

(二)清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计情况

根据河南省审计厅《关于印发推动清理拖欠民营企业中小企业账款情况审计工作方案的通知》(豫审〔2018〕175号)和《清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计操作指南》的要求,审计洛宁县财政局、景阳镇人民政府、洛宁县城市建设投资集团有限公司及其子公司洛宁县永丰现代农业投资开发有限公司、明珠公司等5个单位,涉及166个项目,项目总投资约为1.38亿元。截至2019年3月31日,未发现存在拖欠民营企业中小企业账款问题。