洛宁县公安局2014至2017年财政财务收支及2017年预算执行情况审计结果公告

时间:2018-12-13 15:24:38 来源:县审计局

 

2018年第25号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,洛宁县审计局对洛宁县公安局2014年至2017度财政财务收支及2017年预算执行情况进行了审计。

一、2014-2017年公安局财务收支情况

1. 公安局经费收支情况

洛宁县公安局经费账反映:2014年年初结余252.86万元,2014年至2017年收入20283.57万元,支出20569.18万元,年末应结余-32.75万元,实际结余-32.14万元,两者结余相差0.61万元,相差原因为财政收回和冲减预付款造成。

2. 2017年底公安局经费账资产负债情况

2017年底公安局账面反映资产总额4648.88万元,其中:经费存款119.14万元,应收账款1.87万元,固定资产4527.86万元。净资产4495.72万元,负债153.16万元, 其中:应付账款153.16万元, 固定基金4527.86万元,经费结余-32.14万元。

3. 公安系统2017年收支余情况

经计算2017年公安系统(除交警队外),实际上年结余2066.08万元,本年收入5342.83万元,本年支出6453.70万元,年末结余955.22万元。

4. 交通警察大队2017年收支情况

洛宁县公安交通警察大队2017年度收入合计1134.24万元。其中:财政拨款收入1103.91万元;专项经费收入9万元;其他收入21.33万元;经费支出1127.40万元;上缴局经费26万元。年底经费账面累计结余-15.10万元。

5. 公安交通警察大队资产负债情况

公安交通警察大队2017年12月31日账面反映资产总额764.03万元,其中:经费存款4.15万元,预付账款6.89万元,固定资产757.14万元。净资产及负债764.03万元,其中:应付账款14.22万元,其他应付款7.77万元,固定基金757.14万元,经费结余-15.10万元。

二、审计评价意见

审计结果表明,洛宁县公安局2017年度财务收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定,会计处理基本符合《中华人民共和国会计法》、相关会计准则和会计制度的规定;但在财务管理、内部控制方面存在无依据发放工资及补助、扩大开支范围、支出证据不足、支出原始票据不合规、固定资产管理混乱、重复发放遗属补助、出差报销管理不严、没有认真执行车辆管理制度、年终决算不真实等一些亟待解决的问题,需在下一步工作中加以纠正和改进。

三、扶贫情况

(一) 公安局扶贫情况

1.  公安局派出4人驻村,帮扶赵村镇南丰村贫户105户,贫困人员422人员脱贫。派出3人驻村,帮扶长水镇王豁村贫户106户,贫困人员439人员脱贫。派出1人驻村,帮扶河底镇刀环村贫困户23户,贫困人员73人员脱贫。

2.  投入资金125294.8元为3个村及贫困户进行如下帮扶。

(1) 组织贫困人员技能培训;

(2) 送清凉(电风扇灭害灵等);

(3) 六一看望扶贫儿童(文具等);

(4) 送扶贫物资(米、油等);

(5) 安装路灯;

(6) 送温暖(热熔被、褥子等)。

(二) 交警大队扶贫情况

1. 交警大队派出4人驻村,帮扶河底大明村贫困户86户,贫困人员359人脱贫。

2. 投入和争取资金206000元。

(1) 购买办公用品,制作宣传版面,维修打印机等;

(2) 捐助电脑一台;

(3) 捐助衣物300余件;

(4) 慰问贫困户米、面、油、等;

(5) 建立村级交通安全劝导站一个;

(6) 争取老促会资金修缮通组道路510米;

(7) 支援村委办公经费;

(8) 刷写党建扶贫标语五条;

(9) 支持大明村小学建设。

四、审计中发现的主要问题

(一)预算执行存在的问题

 洛宁县公安系统(除交警队外),2017年度预算安排收入支出均为48120861.00元。

当年决算报表反应上年结余26309101.76元,决算收入51551261.15元,决算支出65185909.70元。调整决算收入为65185909.70元。年末结余12674453.21元。

经审计公安系统(除交警队外)上年实际结余20660830.12元,本年实际收入53428321.71元,本年实际支出64537001.13元,年末实际结余9552150.7元。

从上述审计情况中发现该系统年终决算报表与账面实际发生情况明显不符,该系统年终决算报表是按支出数调整预算收入。通过对公安系统2017年的预决算执行情况审计发现:年初预算时公用经费按每名财政供给人员244人每人每年16000元预算,共3904000.00元,公用经费没有预算明细。协警167人实际预算工资100人,67人工资财政未安排预算,协警公用经费未安排预算。年终决算明细反映,把协警工资计入劳务费用。道路交通管理支出4133455.26元、检察支出1209994.57元、司法支出770000元,三项合计共6113449.83元,年初预算未安排,公安系统账面无此项支出,决算报表却列入项目支出,年终决算不是公安系统真实情况反映,预算和决算部分项目没有可比性。预算和决算只是例行了程序,满足财政决算需要,对公安局的收支活动没有起到约束和控制作用。

(二)财务报销费用存在问题

1.  重复发放遗属补助

公安局机关发放的遗属补助中有以下5人均在洛宁县社会保障局领取退休工资,具体为:张銮、崔宝珍、郭丛运、王俊、雷爱花,要求县公安局查清后从发放之日起追缴财政。

2. 使用已作废的地税发票报销3600元

2017年度公安局机关在4个差费报销凭证中列支作废的地税发票报销3600元。

3. 定额发票未填写付款单位名称和付款日期

公安局机关报销的定额发票基本上都未填写付款单位名称和付款日期,如:2017年2月2号凭证购买商品和办公用品8950元,所附的定额发票未填付款单位名称和付款日期。2017年拘留所报销的定额发票未填写付款单位名称和付款日期7800元。

4. 暂付款长期挂帐60700元

洛宁县公安交通警察大队支付事故费4笔计49000元,预付电费11700元,在暂付款科目长期挂账。

5. 多列经费支出58448.80元

洛宁县公安交通警察大队2017年12月31日社会保障缴费个人缴纳结存22544.32元。公积金个人部分年底结存35904.48元。经查系该单位缴纳公积金和社会保障费时,没有冲减个人缴费而列入经费支出科目,形成多列经费支出58448.80元。

6.  冲减固定资产1328949.79元,依据不完整。

洛宁县公安交通警察大队2017年12月36号凭证冲减固定资产1608773.89元。经查,洛宁县国有资产管理局宁国资字〔2017〕115号文批复“同意你单位上报的资产盘亏1608773.89元(详见评估明细表)”。洛阳德尚联合会计师事务所出具的洛德专审宁字〔2016〕第063-1号经济鉴证报告反映:资产损失中取得证据的损失额为279824.10元,该单位冲减固定资产依据不完整1328949.79元。

7. 巡警大队2017年报销购置营养品看病号协警辛继恩三次912元,看望协警张磊三次962元。

(三)固定资产管理存在问题

公安局购买固定资产无验收人、无领用人签字,经审计固定资产台账,固定资产无使用单位和使用人,如:2016年12月19日42号凭证购入台式电脑54台、计算机23台共计335610元,无相关人员签字,无领用人签字。

(四)其他需要关注事项

1. 公安局在差费报销中的多次出现出差日期与住宿票日期不符、与出差审批单日期不符、派车日期与里程数前后矛盾、派车单时间不同里程相同、加油日期与派车单日期不符、收据作为报销凭证、出差地与住宿票地址不符、出差报销单填写人名不全、出差人没有亲笔签字、作为报销依据的会议通知没有盖章

六、审计处理意见

对审计发现的问题,洛宁县审计局已依法出具了审计报告。