洛宁县2017年县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

时间:2018-12-13 15:24:41 来源:县审计局


2018年第 23号

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,洛宁县审计局自2018年4月16日至2018年6月25日对洛宁县财政局组织的县本级2017年度财政预算执行和其他收支情况进行了审计。

一、本级预算执行情况

(一)一般公共预算执行情况

1.一般公共预算收入情况

2017年初县人大批准的公共财政预算收入91498万元,实际完成95801万元,为年度预算的104.7%,比上年83180万元增加12621万元,增长15.17%。

税收收入完成59392万元,占公共财政收入的62.0%,比上年同期51906万元增加7486万元,增幅为14.4%。税收收入中,增值税完成18880万元,增长60.0%;营业税25万元,比上年减少99.5%;企业所得税9004万元,增长128.6%;个人所得税1020万元,增长26.4%,资源税6600万元,增长72.5%;城市维护建设税1616万元,增长12.1%;房产税1252万元,增长93.5%;印花税452万元,增长18.3%;城镇土地使用税1814万元,增长198.4%;土地增值税997万元,增长27.5%;车船税363万元,增长16.7%;耕地占用税14531万元,减少17.5%;契税654万元,减少33.3%万元;烟叶税2184万元,减少44.9%。

非税收入完成36409万元,为预算数33767万元的107.8%,占公共财政总收入的38%,比上年同期31274万元增加5135万元,增幅为16.4%。其中,专项收入完成1655万元,比上年增长4.9%;行政性收费6282万元,比上年减少8.5%;罚没收入2320万元,增长28%;国有资本经营收入21107万元,较上年增长28.9%;国有资源(资产)有偿使用收入2487万元,较上年减少34.7%;;其他收入2558万元,较上年增长1.9%。

2.上级补助收入情况

2017年上级补助收入186019万元,其中返还性收入2007万元,一般转移支付补助104656万元,专项转移支付补助79356万元。

一般转移支付补助104656万元中,①均衡性转移支付收入40110万元;②结算补助2557万元;成品油税费改革转移支付补助收入155万元;基层公检法司转移支付收入1581万元;城乡义务教育等转移支付收入10129万元;基本养老金转移支付收入6327万元;城乡居民医疗保险转移支付收入18824万元;农村综合改革转移支付收入1720万元;产粮(油)大县奖励资金收入1363万元;重点生态功能区转移支付收入1480万元;固定数额补助收入12138万元;革命老区转移支付收入948万元;民族地区转移支付收入200万元;贫困地区转移支付收入7124万元。

3.一般公共预算支出情况

2017年县人大批准的年初公共财政预算支出199933万元,当年预算变动增加101308万元,最终预算调整数301241万元,决算支出301070万元,为预算调整数的99.9%。比去年同期实际支出277718万元,增加23352万元,增长8.4%。

其中一般公共服务支出33300万元,占公共财政支出的11.1%,比上年增长6.7%;

国防支出209万元,占公共财政支出的0.1%,比上年增长34.8%;

公共安全支出12877万元,占公共财政支出的4.3%,比上年增长8.4%;

教育支出54536万元,占公共财政支出的18.1%,比上年增长1.7%;

科学技术支出4588万元,占公共财政支出的1.5%,比上年增长40.1%;

文化体育与传媒支出2500万元,占公共财政支出的0.8%,比上年减少49.5%;

社会保障和就业支出21984万元,占公共财政支出的7.3%,比上年增长2.0%;

医疗卫生与计划生育支出34145万元,占公共财政支出的11.3%,比上年增长5.7%;

节能环保支出4965万元,占公共财政支出的1.6%,比上年增长4.2%;

城乡社区支出46607万元,占公共财政支出的15.5%,比上年增长135.8%;

农林水支出74515万元,占公共财政支出的24.8%,比上年增长15.2%;

交通运输支出3207万元,占公共财政支出的1.1%,比上年减少71%;

资源勘探信息支出1317万元,占公共财政支出的0.4%,比上年增长10%;

商业服务业支出1969万元,占公共财政支出的0.7%,比上年增长165.7%;

援助其他地区支出103万元,比上年增长8.4%;

国土海洋气象等支出387万元,占公共财政支出的0.1%,比上年减少86.9%;

住房保障支出1531万元,占公共财政支出的0.5%,比上年减少86.5%;

粮油物资储备支出278万元,占公共财政支出的0.1%,比上年减少69%;

债务付息支出2037万元,占公共财政支出的0.7%,比上年增长77.1%;

其他支出15万元,比上年减少86.5%。

4. 一般公共预算财政收支平衡情况

2017年收入总计340040万元,其中一般公共预算本级收入95801万元,上级补助收入186019万元,债券转贷收入21580万元,上年结余转入543万元,调入资金32132万元,调入预算稳定调节基金3965万元;

2017年支出总计339869万元,其中一般公共预算本级支出301070万元,上解上级支出13016万元,债务还本支出21480万元,补充预算稳定调节基金4303万元;

年末结余171万元,其中结转下年支出171万元。

5.预算变动及追加情况

2017年度一般预算支出功能分类一级科目间调剂支出31985万元,占当年公共财政预算支出的10.6%。

其中,调增的主要有:社会保障和就业支出2421万元、医疗卫生与计划生育支出2993万元、城乡社区事务支出18000万元、农林水事务支出5645万元、科学技术1883万元、节能环保支出744万元、公共安全支出278万元、援助其他地区支出11万元、国防支出10万元。

调减的主要有:交通运输支出11969万元、资源勘探信息等支出3593万元、住房保障支出3642万元、国债付息支出3816万元、教育4034万元、国土海洋气象等支出2657万元、一般公共服务支出1371万元、文化体育与传媒支出588万元、粮油物质储备支出254万元、商业服务业等支出61万元。

6.本年度超(短)收安排情况

县人大批复的2017年一般公共预算收入91498万元,决算收入95801万元,当年超收4303万元,其中税收收入超收1661万元,非税收入超收2642万元。超收收入根据预算法相关规定安排补充了预算稳定调节基金。

(二)政府性基金预算执行情况

1.政府性基金预算收入情况

2017年人大批复的基金预算收入12846万元,实际完成10170万元,为预算数的79.2%。

本年完成收入中国有土地收益基金收入205万元,农业土地开发资金收入132万元,国有土地使用权出让收入9833万元。

2.政府性基金预算支出情况

2017年人大批复的基金预算支出12846万元,当年预算变动增加10925万元,最终预算调整数23771万元,决算支出23695万元,为预算调整数的99.7%。比去年同期实际支出18936万元,增加4759万元,增幅25.1%。

3.政府性基金预算收支平衡情况

2017年政府性基金收入总计35323万元,其中基金预算本级收入10170万元,上级补助收入3886万元,上年结余转入167万元,债务转贷收入21100万元;支出总计35247万元,其中基金预算本级支出23695万元,调出资金11532万元,上解上级支出20万元;年末基金结余76万元,其中土地出让价款结余76万元。

4.政府性基金超(短)收安排情况

本年基金短收2676万元,其中新型墙体材料专项基金收入短收230万元,国有土地收益基金收入短收25万元,农业土地开发资金收入短收54万元,国有土地使用权出让收入短收2367万元。基金短收调减了城乡社区支出2446万元,资源勘探信息支出230万元。

(三)社会保险基金预算执行情况

1.社会保险基金预算收入情况

2017年社保基金预算实际收入完成74536万元,为预算数67716万元的110%,其中企业基本养老保险金15246万元,预算数10059万元的151.57%;失业保险金344万元,预算数521万元的66.03%;城镇职工基本医疗保险6042万元,预算数7580万元的79.71%;工伤保险605万元,预算数810万元的74.69%;生育保险金187万元,预算312万元的59.94%;新型农村合作医疗基金25421万元,预算数24699万元的102.92%;城镇居民基本医疗1497万元,预算数2788万元的53.69%,城乡居民基本养老8830万元,预算数8294万元的106.46%,机关事业单位基本养老保险金14641万元,是预算数12653万元的115.71%,其他社会保险基金(职业年金)1723万元(无预算数)。

2.社会保险基金预算支出情况

基金预算实际支出64284万元,为预算数62826万元的102.32%,其中企业基本养老保险金13564万元,预算数13192万元的102.82%,失业保险金273万元,预算数261万元的104.60%,城镇职工基本医疗保险3699万元,预算数3457万元的107%,工伤保险1001万元,预算数982万元的101.93%,生育保险金179万元,预算187万元的95.72%,新型农村合作医疗基金22764万元,预算数23106万元的98.52%,城镇居民基本医疗1372万元,预算数958万元的143.22%,城乡居民基本养老5983万元,预算数6178万元的96.84%,机关事业单位基本养老保险金15449万元,预算数14505万元的106.51%

3.社会保险基金预算收支平衡情况

2017年社会保险基金收入总计117748万元,其中基金预算收入74536万元,上年结余转入43212万元;支出总计67129万元,其中基金预算实际支出64284万元,上解基金支出2845万元;年末基金结余50619万元。

二、县乡结算及乡镇财力结余情况

2017年各乡镇公共财政预算收入类总计62187.3万元,其中,本年公共财政预算收入18798.76万元,上级补助收入43388.54万元。公共财政预算收入18798.76万元中,国税收入11589.48万元,地税收入5025.47万元,烟叶税收入2183.81万元。上级补助收入43388.54万元中,专项拨款补助35363.48万元,均衡性转移支付收入7137.16万元,各项结算补助887.9万元。

各乡镇公共财政预算支出类总计60868.69万元,其中本年支出44449.95万元(其中预借体制结算资金支出2525万元),上解上级支出16418.74万元。上解上级支出16418.74万元中,体制结算上解12135.47万元,四税增量上解1854.52万元,乡镇分成财力超220万元部分上划1119.92万元,其他专项上解1008.83万元,提取烟叶发展基金300万元。

年终财力结余1318.61万元,减当年偿还以前年度乡镇欠款121.3万元,减以前年度从财政专户借款100万元,加2010年底以前县欠乡镇款的10%计3.61万元,当年净财力结余合计1100.92万元,其中:财政结余乡镇8个1978.62万元,财政超支乡镇10个超支877.7万元。

截至2017年末,累计乡欠县款5253.78万元,其中:2010年底以前乡欠县款1854.14万元,2011年欠款余额17.68万元, 2014年欠款余额242.21万元,2015年度欠款余额894.49万元,2016年度欠款余额1367.56万元,2017年度欠款余额877.7万元。

三、扶贫资金统筹整合分配情况

2017年财政部门管理的扶贫资金统筹整合分配情况如下(未延伸各项目单位):

1.2017年统筹整合上级财政涉农资金情况

2017年共收到通过洛财预下达的中央、省、市应纳入统筹整合资金37546.88万元(含上年结转3211.47万元,易地搬迁1227.9万元),经县脱贫攻坚领导小组分九批批复,统筹整合资金35275.98万元,余额2270.9万元结转下年使用。

2.2017年扶贫资金投入情况

2017年扶贫资金总投入51509.1万元(统筹整合财政涉农资金45109.34万元、易地扶贫搬迁上级资金6399.8万元),其中:2017年上级下达资金投入35275.98万元,县级资金6333.16万元(收回再安排资金2543.45万元),地方政府债券资金4900万元,融资5000万元(易地扶贫搬迁融资6600万元,余额1600万元结转下年使用)。  

3.2017年扶贫资金支出情况

2017年统筹整合涉农资金对接到项目资金45109.34万元,涉及4大类804个项目,截止12月31日实际支出43196.37万,结余资金1912.92万元; 易地扶贫搬迁对接到项目资金6399.8万元,涉及安置点8个,实际支出5920.92万元,结余资金478.88万元。

四、基础教育资金情况

(一)基础教育项目资金情况

1.基础教育资金总体情况:

2017年基础教育资金由财政局直接下达预算单位教育局,由教育局项目办设专账管理。本次审计只对教育局项目办管理的账面资金拨付情况进行审核,未延伸各学校项目建设情况。

根据项目办提供资料反映:2017年拨入资金12745.20万元,其中上级拨入10154.5万元,本级拨入2590.7万元。

2017年拨出资金5190.5万元,其中项目资金支出5122.57万元,财政收回资金8.93万元,整合资金34万元,拨学生资助管理中心25万元。

2017年底结余资金7554.7万元。

2.基础教育项目实施情况:

2017年基础教育资金涉及项目173个,其中:

1)学前教育阶段涉及8个幼儿园建设,其中完工5个(投用3个),主体完工1个,基础施工1个,正在预算1个。

2)义务教育阶段涉及159个项目,其中中小学校舍建设(包括校舍维修、前期费用)113个(97个完工、14个在建、2个竣工投用),设备采购27个(24个采购完成、3个投用),教师周转房18个(14个完工、在建2个、竣工并审计2个),特殊教育医教设备采购1个(竣工投用)。

3)高中教育阶段6个项目(竣工审计2个,完工1个、竣工投用2个、在建1个)。

(二)生均公用经费和免费教科书等资金收支情况

由财政局教科文股设置教科文项目专账进行核算,本次审计了该项资金的收支情况,未延伸学校和相关单位。

2017年初教科文项目资金结余316.91万元,其中生均公用经费253.6万元,免费教科书29.31万元,教育费附加收入项目资金34万元。

2017年拨入教育资金6073.3万元,其中:上级拨入教育资金5862.3万元(生均公用经费5166.3万元,免费教科书696万元),其他收入211万元(土地出让收益中计提教育金27万,教育费附加收入项目资金184万元)

2017年拨出5832.69万元,其中:拨出生均公用经费  5115.25万元,拨出免费教科书资金683.44万元,其他教育支出34万元(质保金1.3万元,教育局信访等费用10万元,收回国库资金22.7万元)

 2017年底教育资金结余557.52万元(生均公用经费304.65万元,免费教科书41.87万元,其他收入211万元)。

(三)营养餐资金情况

1.营养餐资金总体情况

2017年财政收到上级下达营养餐资金3226万元,后上级调减1071万元,实际下达资金2155万元,均拨入县教育局下设洛宁县农村义务教育学生营养改善计划项目领导小组办公室,由该办公室设专账管理,本次审计只对该办公室提供的专账资金收支情况进行审核,未延伸各供餐公司及各学校。

根据营养餐办公室提供的资料反映:营养餐主要实行课间加餐和食堂供餐两种,课间加餐每生每天3.99元,食堂供餐每生每天4元,每年在校时间按200天计算。2017年营养餐上半年主要有旺合餐饮、天鹏餐饮、洪峰餐饮3个公司实行食堂供餐,洛龄餐饮公司负责食堂供餐和课间加餐供应,下半年主要有洛龄餐饮公司负责供应食堂供餐和课间加餐;明善学校、新宇小学、新宇中学实行自营模式。

旺合餐饮负责8所学校约1941人的食堂供餐,天鹏餐饮负责6所学校约2168人的食堂供餐,洪峰餐饮负责5所学校约3133人的食堂供餐,洛龄餐饮负责78所学校约23867人的食堂供餐和185所学校约17246人的课间加餐。

2.2017年营养餐收支余情况

2017年年初结余资金2006.79万元;

2017年收入2454万元,其中:拨入专款2396万元(2016年资金241万元),质保金收入58万元;

2017年支出3252.52万元,其中:食堂供餐学校支出1400.17万元;课间加餐学校支出1852.35万元;

2017年底结余资金1208.27万元,其中银行存款结余52.88万元,零余额额度结余1155.39万元。

五、政府和社会资本合作(PPP)项目情况

(一) PPP项目总体情况

2017年前,洛宁县纳入财政部项目库和河南省财政厅管理库的PPP项目有7个,其中:大卢线洛宁县城至坞西段改建工程、洛宁县产业集聚区基础设施建设项目、洛宁县禹魂自来水有限公司水厂及污水处理厂项目、中华洛书文化苑旅游区综合开发项目、中医院及颐养项目5个项目,自入库之日起一年内无任何实质性进展,已于2018年4月9日,在财政部综合信息平台申请退库,洛河洛宁县段生态治理工程(一期)、洛宁县洛河生态治理二期2个项目均进入执行阶段。

(二) PPP项目实施情况

1.洛河洛宁县段生态治理工程项目(一期):2016年5月洛宁县人民政府与洛阳水生态投资开发有限公司、河南水建集团有限公司签订协议,采用PPP模式运作洛河洛宁县段生态治理项目(一期),协议签订总投资38894万元,拟合作期限为27年(含建设期2年)。建设内容包括王范洛河大桥上游300M至王协洛河大桥下游300M段大堤绿化及附属工程、王范桥至长水桥南岸河堤填筑工程、王协桥下游200M处橡胶坝等、文昌路跨洛河桥梁一座。2017年5月,洛宁县人民政府与该PPP项目运营公司洛宁水生态投资开发有限公司签订合同,建设内容为文昌路跨洛河桥梁及南北引线,全长1270.685M,包括道路工程、桥涵工程、给排水工程、电缆工程、照明工程、交通工程等,协议总投资为25741万元(可研批复)。

2017年11月洛宁县人民政府又与该项目运营公司洛宁水生态投资开发有限公司签订补充合同,对绩效考核付费部分进行了明确规定。目前,该项目正在建设中。  

2.洛宁县洛河生态治理二期: 2017年11月洛宁县人民政府与洛阳水利建设投资集团有限公司、洛阳水利工程局有限公司、洛阳市政建设集团有限公司签订协议,采用PPP模式运作洛宁县洛河生态治理项目(二期),协议签订总投资68978万元,拟合作期限为20年(含建设期2年),运营公司为洛宁水环境投资发展有限公司。工程范围从长水桥至洛宁县界,建设内容包括两岸大堤填筑;大堤齿墙、护坡、顺堤交通桥(一座)穿堤涵管(7座);堤顶工程;河床、河滩整治;修建1座橡胶坝及2座生态护栏坝;堤顶、坡面生态景观绿化。

2017年11月洛宁县人民政府又与洛阳水利建设投资集团有限公司、洛阳水利工程局有限公司、洛阳市政建设集团有限公司签订补充合同,对绩效考核付费部分进行了补充。该项目于2017年11月18日开工建设。

六、存量资金收回再安排情况

2017年,总预算账面反映存量资金期初余额5096.02万元,当年收回存量资金30818.36万元,当年安排存量资金支出35661.21万元,存量资金年终结余253.17 万元,为收回部门预算存量资金结余。

七、银行账户管理情况

2017年初财政部门管理的银行账户共有43个(含子账户和定期户)。当年共撤销银行账户6个,分别是预算股国债资金专户、农财股农业综合开发周转金、综改办工作经费、村级经费4个专户合用的中国农业银行洛宁支行16123101040003848户、预算股国债资金专户和农财股移民后期户合用的邮政储蓄银行洛宁县长虹路支行100458461170010001户、预算专户洛宁县农商行城郊支行0000000545996651012户、预算股保障性住房邮政信贷资金户941002010007126674户、农财股支农专户中行262406995166户、非税收入管理局土地开发造地户0000263706995124户;

当年清零账户5个,分别是预算股以工代赈专户中行户0000257206995106,中央财政专项资金特设专户农行户1612310104000451,国债资金专户建行户41001594110050001336,扶贫资金专户农行户123101040002816,洛宁县非税收入管理局农行户16123101040007104;截止2017年底,财政现存银行帐户32个共计125718.02万元。

八、上一年度的审计整改情况

1.关于应缴未缴预算收入1,511.63万元,已于2017年3月前入库完毕。

2.应记未计利息收入52.63万元,2017年补记了利息收入。

3.往来款项1,501.63万元长期挂账未清理其中预算专户暂借国库支付中心1,000万元,已于2017年9月归还;乡镇核算部往来451.63万元,2017年9月冲销51.63万元。

4.预算安排不够精细的问题,财政部门表示今后细化预算编制,实现部门预算编制全覆盖。

5.公共财政支出明细科目账表不符和未按规定使用会计科目问题。财政部门答复对于一些法定支出、重点支出等科目支出符合上级要求的比例或款额时,进行了财政支出报表数据调整。以后年度预算中按照上级要求安排预算。

九、审计发现的主要问题及建议 

(一)预算方面存在的问题

1.项目预算不细化。2017年度,安排预算专项农业专项教科文专项社保专项行政政法专项等5个专项12,645.74万元,未安排到具体项目,在预算执行中通过科目调剂、追加等形式进行二次分配,占本级财力安排年初预算101,082.02万元的12.51%,上年安排的22,398.12万元下降43.54%。

2.应缴未缴预算收入18,730.18万元。主要2017年行政事业性收费收入未入库15,405.84万元;应缴预算收入挂往来2,003.52万元;应缴入预算的行政事业性收费收入纳入财政专户管理资金结余户核算458.09万元;国有土地有偿使用收入专户利息收入14.93万元。

3.一般公共预算支出明细科目账表不符22,340万元。主要是为达到省市要求的有关支出比例,调整了决算报表。

4.部分预算项目执行不到位。分配下达到部门(含乡镇)的预算指标年末未支出收回总预算统筹安排16,450.3万元,其中县本级安排的经常性项目2,352.63万元,县本级项目资金结转一年及上级项目资金结转2年仍未执行收回14,071.26万元,其他26.41万元。

审计建议:

1.加强对税收收入的监督检查,强化非税收入组织管理,严格按照《预算法》和《财政总预算会计制度》的规定进行预算管理和核算,实现预算收入应收尽收、真实、完整,不得提前预交、少缴,预算支出应列尽列、真实地反映财政预算收支状况;

2.支出预算编制方面,要按照预算法等法律法规规定,进一步细化预算,提高预算执行率,深入推进财税体制改革,优化财政支出结构,提高支出精准度和资金使用效益;

3.要认真谨慎编制报表,改进预算决算编报,细化报告内容,着重报告支出的政策目标和内容,反映支出的绩效情况,使预算收支与政策结合更加紧密。

(二)财政其他收支中存在的问题

1.账外出借财政资金4,367万元。截至2017年底,国库支付中心帐外动用主体单位银行存款12笔4,367万元,出借给相关企业,至今未还。

2.拖欠农民工工资专项资金未按规定设置会计账簿进行核算,涉及资金641.06万元。

3.基本药物采购资金账册未设置各卫生院明细账户,无法掌握各卫生院基本药物采购资金账户收支结余情况。

审计建议:

1.严格按照资金用途分配使用财政资金,及时按计划拨付,杜绝无预算、无计划、超计划拨款确保财政资金发挥效益。

2.严格按照《会计法》等法律法规规定,设置会计帐簿,设立专户账册及明细科目,分账核算,并保证其真实、完整。进一步规范会计核算行为,保证会计信息质量。

(三)政府性债务方面存在的问题

1.2015年、2016年债券资金已批复计划未使用999.7万元。

审计建议:各有关部门应积极配合,加快资金拨付进度,促使债券资金及早发挥效益。

(四)其他需关注的事项

1.近三年科目调剂和一般公共预算账表不符情况应予关注。

2.新农合专户和城镇居民医疗保险资金专户两个专户资金混用,导致两个专户账面金额与对应银行实际余额不符。

审计建议:

1.财政部门高度关注、深入研究,提升预算管理水平,进一步细化预算编制,减少预算执行过程中的项目调整和资金追加。

2.尽快明确专户合并状态,理顺两个专户资金。